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烏魯木齊財務公司講述補貼中的個人所得稅問題
信息來源：新疆海宏財務咨詢服務有限公司 |
更新時間:2017/8/3 10:52:54
烏魯木齊財務公司講述補貼中的個人所得稅問題。除差旅費津貼、誤餐補貼之外，公司員工一般還會獲得其它的各類補貼，今天先說說交通、通訊補貼。這些補貼應該如何核算，其中的個稅如何把握呢？
烏魯木齊財務公司講述補貼中的個人所得稅問題。除差旅費津貼、誤餐補貼之外，公司員工一般還會獲得其它的各類補貼，今天先說說交通、通訊補貼。這些補貼應該如何核算，其中的個稅如何把握呢？
個人所得稅
1、個人所得稅與公務費
公司向員工發放交通與通訊補貼交不交個稅，從原理上講，取決于這些補貼是如何使用的。
汽車、手機這類工具的特點在于，使用過程中哪些是因公的開支、哪些是員工因私的開支，往往難以分清。
“公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。”（國稅發【1999】58號文）
就是說，省級地稅機關應該進行測算，然后報省級政府批準，然后是總局備案。這相當于，希望從制度上，對補貼中的因公支，分省來一個一刀切的強制核定。
現在，大多數省規定的是參照政府公務用車制度改革實施方案的標準來定，即按政府的標準，比如一個月1千，則公務費就是1千，超過部分交個稅。由于各首差異很大，所以，納稅人應該收集本省地稅對此的規定文件，并按之執行。
個人的所得稅報銷
2、沒有規定標準怎么辦
當然，也有省沒有制定標準。沒有制定標準該怎么辦？有的人認為，如果沒有制定標準，就按30%繳納個稅，好像總局大企業司就曾認可過這樣的口徑。
以前稅務總局大企業司的確在一個文件里講，如果省局沒有規定，就按30%確認為因私開支，計算個稅。（企便函[2009]33號）但這個文件早已失效，并且其規定并不適用于一般企業，同時也是不合理的。
首先，如果公司核算的公務費確實有道理，稅務檢查人員真的可能會核定一個合理的公務費不扣個稅。當然，這一般要求稅務檢查人員業務水平高、嚴格依法征稅、稅企關系和諧；
其次，如果稅務人員核定的結果是一分錢也不準扣，導致少扣個稅，此事的性質就是稅務人員的核定權實施導致的補稅，不是企業和個人的違法少交稅問題，只涉及個人補稅，不應產生滯納金，不應被罰款。
強調一點，稅務規則的一項基本原則是，除非有明確的政策規定，否則所有不能核算清楚的收支，都通過“核定”解決。
3、是否需要發票
按《發票管理辦法》規定，企業“購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。”公司發放補貼給員工，不是采購產品與服務的行為（雇員向雇主提供的服務本身也不屬于營業稅和增值稅征稅范圍），所以無需取得發票。如果稅務人員要求提供發票，企業又無發票可提供，則應以《發票管理辦法》的規定進行申辯。
需要注意的是，如前文所述，如果企業沒有按省級稅務機關的標準計算公務費，或者本省沒有相關標準，那么地稅在計征個人所得稅時，會進行核定。核定公務費開支金額時，發票就是證據之一，如果缺乏發票，稅務核定時，企業和員工必將處于不利的位置。
以上處理，不論員工提不提供發票，其個人所得稅的計算，都按前述公務費計算方法計算扣減公務費，余額并入當月工資薪金計稅。
如果在生活中大家也有對烏魯木齊財務記賬這方面的需求時，就可以根據自己的實際情況來進行財務代理的最合適挑選。有不清楚的地方可以和我們聯系！ 13899923699
個人所得稅
1、個人所得稅與公務費
公司向員工發放交通與通訊補貼交不交個稅，從原理上講，取決于這些補貼是如何使用的。
汽車、手機這類工具的特點在于，使用過程中哪些是因公的開支、哪些是員工因私的開支，往往難以分清。
“公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。”（國稅發【1999】58號文）
就是說，省級地稅機關應該進行測算，然后報省級政府批準，然后是總局備案。這相當于，希望從制度上，對補貼中的因公支，分省來一個一刀切的強制核定。
現在，大多數省規定的是參照政府公務用車制度改革實施方案的標準來定，即按政府的標準，比如一個月1千，則公務費就是1千，超過部分交個稅。由于各首差異很大，所以，納稅人應該收集本省地稅對此的規定文件，并按之執行。
個人的所得稅報銷
2、沒有規定標準怎么辦
當然，也有省沒有制定標準。沒有制定標準該怎么辦？有的人認為，如果沒有制定標準，就按30%繳納個稅，好像總局大企業司就曾認可過這樣的口徑。
以前稅務總局大企業司的確在一個文件里講，如果省局沒有規定，就按30%確認為因私開支，計算個稅。（企便函[2009]33號）但這個文件早已失效，并且其規定并不適用于一般企業，同時也是不合理的。
首先，如果公司核算的公務費確實有道理，稅務檢查人員真的可能會核定一個合理的公務費不扣個稅。當然，這一般要求稅務檢查人員業務水平高、嚴格依法征稅、稅企關系和諧；
其次，如果稅務人員核定的結果是一分錢也不準扣，導致少扣個稅，此事的性質就是稅務人員的核定權實施導致的補稅，不是企業和個人的違法少交稅問題，只涉及個人補稅，不應產生滯納金，不應被罰款。
強調一點，稅務規則的一項基本原則是，除非有明確的政策規定，否則所有不能核算清楚的收支，都通過“核定”解決。
3、是否需要發票
按《發票管理辦法》規定，企業“購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。”公司發放補貼給員工，不是采購產品與服務的行為（雇員向雇主提供的服務本身也不屬于營業稅和增值稅征稅范圍），所以無需取得發票。如果稅務人員要求提供發票，企業又無發票可提供，則應以《發票管理辦法》的規定進行申辯。
需要注意的是，如前文所述，如果企業沒有按省級稅務機關的標準計算公務費，或者本省沒有相關標準，那么地稅在計征個人所得稅時，會進行核定。核定公務費開支金額時，發票就是證據之一，如果缺乏發票，稅務核定時，企業和員工必將處于不利的位置。
以上處理，不論員工提不提供發票，其個人所得稅的計算，都按前述公務費計算方法計算扣減公務費，余額并入當月工資薪金計稅。
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